青岛小规模纳税人季度申报流程(附：2021年小规模最新政策)

我国为了更好地帮扶中小企业的发展对其做出了相应的政策优惠，公司在具有权利的情况下也必须依照法律法规的要求担负相应的法律权利，不能只享有权利而不履行义务。那么，青岛小规模纳税人季度申报流程是怎样的?以下就跟随着小编一起来了解一下吧。

一、青岛小规模纳税人如何报税季报

1、通过数字证书登录“网上税务局”，单击“网上办税”;

2、自动识别税号，输入密码，单击“登录”;

3、选择适用的数字证书，单击“确定”;

4、输入PIN码，默认为“111111”，单击“确定”;

5、单击“网上申报缴税”可以申报小规模增值税，地方税可以单击“地方税费业务办理”;

6、在菜单里选择“增值税申报”;

7、下面是小规模增值税申报表，第一大项本期数第2栏填写“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”，第10栏填写“小微企业免税销售额”，如果本季度自行开票销售额不超过30万元，那么，第1栏=第2栏、第9栏=第1栏。本年累计不用填写，会自动计算的;

8、第二部分是税款计算，“本期免税额”就是本期销售额不超过30万元而产生的免税额，第15栏“本期应纳税额”是因为本期我们在税局代开发票而产生的增值税，代开发票产生的增值税是不免的，同时，在代开是已经实际缴纳，所以，“本期应补(退)税额”为零。申报表填写完毕以后直接申报即可。

附：2021年最新政策按季申报的小规模纳税人，这两项政策请留意!

一、增值税优惠政策

依据： 《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税征管问题的公告 》(国家税务总局公告2021年第5号)：

1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计 月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的， 季度销售额未超过45万元，下同)的， 免征增值税。

小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

2. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人， 以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次，填写差额后的销售额。

3. 本公告自2021年4月1日起施行。《 国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告 》(2019年第4号)同时废止。

二、申报表调整

依据： 《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告 》(国家税务总局公告2021年第9号，以下简称“公告”)及其解读：

自2021年5月1日起，海南、陕西、大连和厦门开展增值税、消费税分别与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加申报表整合试点，启用《增值税及附加税费申报表(一般纳税人适用)》、 《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》、《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料和《消费税及附加税费申报表》，《暂停执行文件和条款清单》所列文件、条款同时暂停执行。

按季度申报缴纳增值税、消费税及附加税费的纳税人，申报缴纳所属期2021年第2季度及以后的增值税、消费税及附加税费，适用《公告》。纳税人调整以前所属期税费事项的，按照相应所属期的税费申报表相关规则调整。

以上就是小编为您详细介绍的关于“小规模纳税人如何报税季报”的相关内容，按照官方规定的指示通过数字证书登录“网上税务局”，单击“网上办税”进行报税即可。若您还有什么报税疑问，随时咨询我们，我们第一时间为您解答疑惑。

点赞

--

狠踩

--