【避坑】企业税务稽查风险点，必须自查！

一、企业所得税汇算清缴中注意事项

税务稽查重点是偷税和虚开，税务机关可以通过企业申报资料大数据分析，给企业画像。企业数据资料大多是企业自己申报的。

如何在企业开展真实业务基础上避开这个坑?就要关注税改形势。2021年3月24日，中办、国办印发《关于进一步深化税收征管改革的意见》明确规定：

1、“以数治税”的阶段性目标——数字化征管

2、到2023年，基本建成 “无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管。

3、数字化征管实现方式税收治理实现数字化、智能化、智慧化的突破。以发票电子化改革为突破口、以税收大数据为驱动力，建成具有高集成功能、高安全性能、高应用技能的智慧税务，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造。

二、税收大数据从何而来

1、从电子税务局申报信息而来。

2、从国家及有关部门信息系统互联互通信息而来。

3、从电子商务平台信息而来。

4、从网络爬虫技术而来(税务机关一般不会轻易使用)。

三、精准实施税务监管的“三大铁拳”

1、新型监管机制;

2、重点领域风险防控和监管;

3、严厉打击涉税违法犯罪。四、企业所得税风险控制的三大要点：

①以《企业所得税法》及企业所得税税收政策为依据;

②以企业所得税纳税申报表为载体;

③以风险管理为导向，综合做好2021年企业所得税汇算清缴工作。把企业可能遇到的风险消灭在申报之前。

四、企业所得税汇算清缴的9个

涉税风险点：

1、企业取得的各类收入是否按权责发生制原则确认收入;

2、是否存在利用往来账户、中间科目延迟实现应税收入或调整企业利润如利用"其他应付款"、"递延收入"、"预提费用"等科目;

3、取得非货币性资产收益是否计入应纳税所得额;

4、是否存在视同销售行为未作纳税调整;是否存在税收减免、政府奖励未按规定计入应纳税所得额;

5、是否存在接受捐赠的货币及非货币资产，未计入应纳税所得额;

6、是否存在未将取得的应税投资收益计入应纳税所得额;

(1)企业分回的投资收益，未按地区税率差补缴企业所得税;

(2)企业从境外被投资企业取得的所得是否并入当期应纳税所得税计税;

7、企业资产评估增值是否计入应纳税所得额;

8、持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否计入应纳税所得额;

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