年底了，财务要注意这些！一不小心就要多交几十万的税

2020-12-07 17:32:15发布者：未知来源：泓灼

每到年底，会计人编制各种报表，做不完的工作，加不完的班!那么年度结账要注意些什么?怎么避免一不小心多交冤枉税?作为财务的你，年终结账一定要提前做好以下几件事!

一、预计本年年收入

预计第四季度收入，是预算会计利润的前提;预计第四季度收入，也可以预算出各项应交税费。本年收入和之前年度对比，可以测算公司增长率，本年公司目标是否完成，有利于财务人员做财务分析;如果单位有计划明年申请高新技术企业，可以提前知道单位有没有达到标准。

二、各种费用心中有数

企业发生的费用会计处理和税务处理是有差异的，超出标准的费用税务上不能在企业所得税税前扣除，企业所得税汇算清缴时需要调整。咱们财务人需要做到对各项费用心中有数，税法上有具体规定的费用总共有12项。

其他的费用，虽然没有具体规定和限制!但是，我们财务人员在日常工作中，也要注意其合理性，避免被金三系统弹出风险异常。会计应对当年的各项税费做一个总的分析，再计算一下当年的税负情况，然后与当地税务机关规定的税负作一个比较，根据税务机关规定的税负率进行适当调整。

这是因为税务机关的稽查选案，往往从年度税负率异常的企业中甄选，所以企业要在年终总体计算一下自己的税务情况。如果异常，请及时作相应的税收调整。

如计算企业增值税税负率，计算公式为：企业某时期增值税税负率=当期各月“应纳税额”累计数÷当期“应税销售额”累计数，月“应纳税额”即为每月《增值税纳税申报表》应纳税额合计数。

月“应税销售额”=每月《增值税纳税申报表》中按适用税率征税货物及劳务销售额+按简易征收办法征税货物销售额。注：[销项税额-(进项税额-进项税额转出)-上期留抵税额≥0(无负数，负数实为期末留抵税额)，即与申报表中“按适用税率计算的应纳税额”计算口径一致。

三、防止公司已发生的成本费用跨年列支

一般来说应尽量避免大额成本费用跨年度入账，依税法规定纳税人发生的费用应配比或应分配入当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。也就是说成本费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。因此提请财务部门在年底结前应注意这个问题。

四、预计利润

提早预计利润，可以大概知道利润是否达到预期目标;也可以看下是否有节税筹划的空间。

五、预计各项税费

预算第四季度的各项税费，可以预算公司年末的现金流，也可以对今年的税费做到心中有数。避免一下多交税，公司现金流紧张，导致年终奖都要少发。

六、催促发票

每到年底，都会看到很多公司财务就开始催成本费用票了，没有成本费用票，税法上企业所得税税前不能扣除，因此，被欠的发票早点催收过来。即使年底前不能拿到成本费用发票，也应该根据权责发生制积极暂估成本，因为只要在次年企业所得税汇算清缴结束之前(次年的5月31日)之前拿到发票，也是可以在税前扣除的。

七、提醒法人或股东归还借款

根据财税[2003]158号文第二条规定：纳税年度内个人投资者从其投资企业(个人独资企业、合伙企业除外)借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税，税率20%。因此，将近年底，应提醒老板和法人提前归还借款。