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2020年现代服务行业利润高缺少成本该如何减少税收压力

发布者: admin来源: 未知

现代服务行业包括通运输业、邮电通讯业、商业饮食业、物资供销和仓储业;金融业、保险业、公用事业、居民服务业、旅游业、咨询信息服务业和各类技术服务业等;教育、文化、广播电视事业,科研事业,生活福利事业等等。

现代服务行业大都是属于高利润,低成本的特性,比如像建筑设计,软件开发,信息技术服务等等,发生了真实的业务,但是缺乏进项作为抵扣,导致增值税、企业所得税压力增大,这种情况该如何合理合法的减少税收压力呢?

全面营改增后,随着国地税的合并以及金税三期的上线推行,“大数据控税”严征收管制体系的实施,企业存在的给予税点购买票据充成本,虚列人员工资名单做大人工成本,虚开票据做成本等解决企业难以取得票据的方法,难以逃脱金税三期系统的监控。

2020年现代服务行业利润高缺少成本该如何减少税收压力

一、增值税小规模标准

根据《财政部 税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》(财税[2018]33号)第一条和第三条的规定,自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。基于此规定,无论是生产企业、贸易企业还是服务性企业,增值税小规模纳税的标准都是年应征增值税销售额为500万元(含500万元)以下。

二、个体工商户和个人独资企业不缴纳企业所得税以及股东分红,可核定征收个人所得税

个人独资企业核定征收个人所得税的规定

《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》(财税[2000]91号)第七条有下列情形之一的,主管税务机关应采取核定征收方式征收个人所得税:

(一)企业依照国家有关规定应当设置但未设置账簿的;

(二)企业虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;

(三)纳税人发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的。

第八条第七条所说核定征收方式,包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理的征收方式。

以此为基点,现代服务行业可以通过设立个人独资企业来解决进项成本问题,个人独资企业可以核定企业所得税,只需要企业缴纳个人经营所得税、增值税以及附加税,不需要成本进项,还可以给上游开具3个点增值税专用票据。

增值税小规模标准

那么在哪里可以注册个人独资企业呢?可以注册个人独资企业并且可以享受核定征收的地区都是比较特殊的区域,为了带动当地的经济发展,成立了税收园区。比如像山东、重庆、河南、上海等地区都可以享受核定征收政策,小编这边是给税收园区招商引资的,直接对接当地的税收园区源头,不是财税公司,不赚企业税筹的钱,拿的是给税园区招商达标后的奖励。

外省的企业同样可以享受当地的政策,核定行业利润率10%,按照国家五级超额累进制计算个税,以500万为例,个税在0.5-2.19之间,综合税率在5%以下,现在小规模纳税人增值税降为1%,综合税率就更低了,税收园区还会给到企业增值税地方留存的一定比例的税收返还奖励,奖励到企业增值税地方留存的30%-50%。

不光小规模纳税人可以通过个人独资企业减少税收压力,有限公司同样可以享受园区的税收返还奖励。

奖励到有限公司增值税:地方留存的50%-70%

奖励到有限公司企业所得税:地方财政收入的50%-70%

地方留存的70%(增值税地方留存40%,企业所得税收地方留存32%)等于缴100万的增值税可以得到28万的奖励。

个人独资企业运用范围还是挺广泛的(缺少进项的企业、高收入的人群、高管分红)都可以通过个人独资企业来解决。比如有500万的业务需要处理,在税收园区注册个人独资企业,把500万的业务转移到个人独资企业上面,需要缴纳:

增值:500/1.03*3%=14.56万

附加:14.56*6%=0.87万

个人经营所得税:500/1.03*10%*30%-4.05=10.51万

个人独资不需要缴纳企业所得及股东分红

合计:10.51+0.87+14.56=25.94万

缴纳25.94的税金后,就可以直接转入法人私人账户,不需要再缴纳分红税。公众号《核定征收政策》

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文章关键词: 增值税小规模标准

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